掀開信托的面紗一角（花無屆第128期）

今年暑假對園藝的熱情降低不少，閑暇時光看了一本好書。說來也是某天一位學(xué)長在校友微信群提到了Trust一詞，除了知道中文叫信托，其余我?guī)缀跻粺o所知。這位學(xué)長據(jù)稱在紐約曼哈頓金融行業(yè)賣“生煎”，自帶強大的神秘氣場。好奇心驅(qū)使之下，我不由連連發(fā)問，引來不少好心的校友相幫指點，有一位還推薦了一本書給我。。。全書閱畢，我覺得自己瞬間從小白搖身一變成大拿，甚至起了日后DIY自家生前信托的雄心。感恩校友們的引路，特把自己當(dāng)時做的閱讀筆記分享在花無屆。飲水思源之外，想著如能對有緣的讀者有點滴幫助，就算沒白寫了。只是因為隨手記錄加中英混雜，還請讀者們低標(biāo)準(zhǔn)松要求，看個大概聊勝于無就好。

第一章是overview，有一點注意轉(zhuǎn)資產(chǎn)去trust的時候轉(zhuǎn)那些有title的，比如房產(chǎn)、股票債券銀行賬戶、車子。如果房子轉(zhuǎn)去trust日后又要賣了，買賣合同上得寫成這樣：“as trustees of the HUSBAND and WIFE NAMES revocable living trust, dated MONTH DAY, YEAR”。

第二章《Human Realities and Living Trust》講各種不常見的組合，包括給孩子不同份額的遺產(chǎn)。略過。

第三章要點：

3.1，年輕人可以不弄trust，搞financial power of attorney，參考網(wǎng)站：/legal-encyclopedia/powers-of-attorney

3.2，要有back up will，處理不在trust里的財產(chǎn)，同時給小孩設(shè)guardian。

3.3，錢在10萬刀以下，可以用Uniform Transfers to Minor Acts，UTMA來給小孩。錢多的話，設(shè)child's trust。

3.4-3.7，trust不能幫到遺產(chǎn)稅、贈與稅、討債情況，大病大災(zāi)想保住財產(chǎn)吃聯(lián)邦福利需要弄更復(fù)雜的trust。參考：/legal-encyclopedia/estate-tax

3.8，房產(chǎn)和居住地都在同一州最簡單，美國不同州有community property和common law的區(qū)分。

3.9，房子的deed轉(zhuǎn)入trust，查各州相關(guān)稅務(wù)等，一般來說照樣可免夫婦每兩年買賣自住屋$50萬的增值稅。租房收入屬于passive income，可以offset兩萬五active income。

3.10，活著時可賣可送trust財產(chǎn)，注意贈與稅。

3.11，trust里的銀行賬戶照樣有FDIC的$25萬insured。

3.12，有stepped- up tax basis。比如老房子買來40萬，死時估值80萬，受益人80萬賣掉，沒有profit tax。

第四章就講最通用的夫妻共同的shared living trust。任何一人可取消，但修訂需要兩人都同意簽字。可以包括共同財產(chǎn)schedule A，老婆的分開的財產(chǎn)schedule B，老公的分開的schedule C。夫妻倆假如老公死掉的話，老婆自動擁有那個trust，無需再弄文件過戶啥的，只不過原來的trust分成Trust 1和Trust 2。Trust 1就是老公不留給老婆的那部分，老婆主持分給老公定的受益人，分完錢Trust 1就地蒸發(fā)。Trust 2就是老婆的一半外加老公留給她的那部分，老婆一人全權(quán)擁有和修訂。。。（書外的題外話，哪里看到有個視頻是說如果老公死后把他的部分全部留給老婆，但怕之后老婆修改受益人，可以加個條款說如果老婆日后打算修改受益人，需要得到原來全部受益人的同意。）

第五章要點：

5.1，需要列出資產(chǎn)清單放入trust的schedule。必須轉(zhuǎn)房產(chǎn)deed和股票賬號的title為“as trustees for the NAME trust”。如果有了trust再買房，直接用trust的名頭買，然后修訂trust。

5.2，通常不放入trust的資產(chǎn)有：支票賬戶、寫明受益人的退休賬戶、不貴的汽車免得保險不肯保、現(xiàn)金、人身保險、無需probate的joint tenancy房產(chǎn)及joint銀行賬號、pay-on-death的銀行賬號、transfer-on-death的房產(chǎn)deed、等等，投資金融賬號可以命名trust為受益人，給金融機構(gòu)看certification of trust/abstract of trust”就好。

5.3，可放trust的有：房地產(chǎn)（joint tenancy放入的好處是夫妻萬一一起掛）、商業(yè)利益、銀行賬號（CD到期了換成trust的title）、股票債券、版權(quán)專利等。

5.4，德州屬于community property state，夫妻不管title有無自己名字，自動算一半，晚掛的還可以全拿。common law state是看title上寫誰就是誰的。

5.5，列清單。一、資產(chǎn)（各種錢的賬號、股票債券、個人物品車船珠寶收藏等、別人欠的債、房產(chǎn)、商業(yè)利益）。二、債務(wù)（貸款、欠款、稅）。

第六章 Trustees （受托人/保管人/管理人）要點：

6.1，初始Trustees，一般夫妻兩聯(lián)合管理共享trust。無需另外稅號，盈虧都一起報，賣送房子都可以，簽名用“HUSBAND NAME and WIFE NAME, trustees of the HUSBAND NAME and WIFE NAME Living trust dated 年月日”。一般兩人都要簽字。cotrustee可以夫妻外的，比如父母一個走一個老后，母女母子父女父子組合等。父母都過世，接班人trustee需要filing tax return，通常就是遺囑執(zhí)行人。

6.2，夫妻一個掛了，活著的全盤自動接管成sole trustee，須去當(dāng)?shù)豶ecording office把共享財產(chǎn)全轉(zhuǎn)入自己名下。但是trust外的沒法轉(zhuǎn)，要弄個durable power of attorney，還有health care directives萬一配偶失能。

6.3，successor接班人之外再設(shè)一個alternative接班人，如何挑、挑幾個自己慎重考慮。夫妻都沒了，接班人拿著certified copies of death certificate，copy of the living trust document和自己ID去銀行等，把財產(chǎn)取出分給受益人，房子要準(zhǔn)備文件、簽字、記錄deed，as trustee of the living trust，給規(guī)定的受益人，無需法院或誰批準(zhǔn)，分完trust也壽終正寢。接班人權(quán)力大，通常本身受益人，一般免費管trust，要填estate tax return。有child's trust要幫忙管資產(chǎn)等孩子到35歲。夫妻沒死但失能，trust文件里要命名另外三年輕活得長的人投票決定自己是否失能。

第七章 選擇受益人。

力爭簡單不要加條件。受益人除可能的遺產(chǎn)稅外，不交income tax。需要把受益人的聯(lián)系方式弄成清單留給接班人trustee讓到時候按百分比分發(fā)。

夫妻共有的情況下，各自有一半份額，定各自的受益人，一般來說，互相給彼此。先死的留給后死的，后死的留給TA定的受益人。

primary beneficiaries先拿，萬一比grantor先掛，財產(chǎn)給alternate beneficiaries受益人，如果主要受益人和備胎都先掛，要定residuary beneficiaries兜底，這樣萬一有移到trust但沒明確列出給誰的額外財產(chǎn)，也都?xì)wresiduary所有。

需要弄個清單，寫明啥財產(chǎn)給誰。情況有變需要及時修訂。

例1，The grantor’s 2 children, NAME1 and NAME2, shall be given the house at ADDRESS, in equal shares.

例2，The grantor’s 2 children, NAME1 and NAME2, shall be given the house at ADDRESS, in equal shares. If one beneficiary doesn’t survives the grantor, the house should be given to other. If neither survives the grantor, the house shall be given to NAME3。

例3，夫妻指定對方為主要受益人，共同的兩孩子備胎受益人。夫先死，他的一半全給妻，trust無變動，妻死，倆孩子平分所有家產(chǎn)。

例4，如果備胎受益人中的一孩子先掛，兩種常見方案：一，加一句“if any of them fails to survive the grantor, that person’s interest shall be shared equally by the survivors”。二，如果死去孩子有孩子，TA那份留給孫輩，如果沒孩子，就平分掉。

重點是不要忘了命名residuary受益人。（書里沒說，我覺得可以把孩子名字寫上去。這樣兜底保全。當(dāng)然，及時修訂很重要。）

第八章講給小孩設(shè)child's trust，需要弄個稅號另外填稅表。另一種辦法就是設(shè)custodianship，在trust里寫明留給小孩多少資產(chǎn)，custodian是誰，under各州的Uniform Transfers to Minor Act。一般各州定孩子到18或21就可獲得資產(chǎn)了。

第九章全是干貨，就是講怎樣填表的。按照給出的提示在表格上填相關(guān)信息，但最后版本要把填空的地方弄的像不是填空的，多余空都要去掉，不相干的全刪掉。頁碼page # of 總數(shù)要標(biāo)清，12號字體打印在高質(zhì)A4紙上，單面，非正反頁。最后夫妻倆同時拿trust文件去找notary當(dāng)面簽字讓人公證，并拿到“certificate of acknowledgement” for the living trust。牢記：no legal requirement that a lawyer must review or approve your living trust before it can be notarized.

列共同資產(chǎn)，用“formerly owned by the grantors”。

- 房子可用The house at 地址 and all personal processions and household furnishing in the house來包括一切。

- 銀行賬號，savings account，CD 等 at 銀行名，地址。

- 基金賬號，股票賬號等 at 金融機構(gòu)，地址。

- 其他可用all personal property owned by the grantors。

第十章 轉(zhuǎn)移財產(chǎn)去trust

- Trust里的schedule用來列出財產(chǎn)清單。沒有title的可用assignment of property。有title的需要每一個文件上命名new owner “夫名and妻名，as trustees of 夫妻 living trust，UTD 年月日” （Under Trusted Dated的意思）。

- 后買的房子直接用trustee名義，再修訂補充schedule A加上新財產(chǎn)。

- 如不愿給人看全版，可搞a certification of trust, abstract of the trust。各州要求見：www.nolo.com/legal-research/state-law.html。

- 房產(chǎn)轉(zhuǎn)移找到現(xiàn)在的deed，弄到warranty deed的表current owner改成trustees新owner，填好公證簽字。然后去當(dāng)?shù)豤lerks office記錄recording，無需通知保險公司。

- 銀行賬號等換成trustee名下，問銀行要填什么paperwork，堅持keep老賬號免得開新的要修改trust schedule，最后要拿到銀行的書面confirmation賬號已經(jīng)換到trustee的名下。

- 其余股票基金商業(yè)利益專利版稅等略。

第十一章，前面兩章的事都弄好之后，所有文件留一份原件放在接班人知道的地方，copy件可以多弄很多，頁面上可以寫COPY兩字，留一份給接班人老大，老二也可以給一份。德州無需register trust。

第十二章 Living with your living trust

- 增減資產(chǎn)的話，自己transfer title，再更新schedule A的資產(chǎn)清單。

- 盡量修訂而不是revoke。

- 假設(shè)第一受益人沒了，原來備胎轉(zhuǎn)正，可以不修訂，但修訂的好處是備胎轉(zhuǎn)正后，可以命名新備胎。

- 修訂文件附在原trust后。Refer修訂版：The 夫妻 trust，as amended 修訂日。

- 再修訂：This second amendment to the 夫妻 trust dated 最早日期，and the first amendment to the 夫妻 trust dated 第一次修訂日，is made this day of 第二次修訂日。。。比較麻煩。索性Trust restatement重新寫，老名字，寫成“The 夫妻 trust dated 最早日期，revised and restated，修改日”。

- Revoke，夫妻任何一人都可以。

第十三章 after a grantor dies

夫妻中一個沒了后，繼任trustee的順位：另一個配偶，接班人，接班人備胎。接班人主要做這些事：

1，execute and record a document establishing that the trustee can act for the trust. (準(zhǔn)備affidavit of successor trustee，里面寫清trust名、成立時間、接班人名，還有g(shù)rantor的certified copy of death certificate）2，appraising the value of significant trust estate （必須盡快弄到stepped-up basis，房子按死亡年的市價算，賣出才不會有大的taxable profit）

3，通報受益人。

4，替死者付債。

5，分發(fā)財產(chǎn)（活著配偶可以Trust啥都不改不做，也可改動甚至弄自己的新遺囑和power of attorney等）。

6，幫死者File federal/state estate inheritance tax return（死后9月內(nèi)）和File federal/state income tax return（來年4/15）

7，通知死者的社安號機構(gòu)信用卡機構(gòu)。

8，轉(zhuǎn)移分發(fā)財產(chǎn)：聯(lián)系各機構(gòu)拿到死者在死日的財產(chǎn)清單，包括退休金賬號。向銀行機構(gòu)等遞交死者死亡證明、trust文件、接班人的ID和Affidavit of assumption of duties by successor trustee。房產(chǎn)需要prepare and sign a deed transferring ownership of real estate from the trust to 受益人，notarized and recorded with county Office?；蛘哔u房子分錢。。。股票商業(yè)利益等略。

第十四章 A living trust as part of your estate plan 還有其他各種辦法

- backup will

- pay-on-death financial account。銀行賬號CD等可以命名受益人，死了錢都直接歸那人。

- transfer-on-death registration for stocks and bonds。

- IRA退休賬戶命名給受益人

- joint tenancy，銀行joint 賬戶

- community property州都留財產(chǎn)給活著配偶

- transfer-on-death deeds，叫TOD title給受益人，Deeds要簽字公證并縣里記錄。

- transfer-on-death registration for vehicle，填個beneficiary form，聯(lián)系各州motor vehicle department

- Gifts和遺產(chǎn)稅，每年給一人$15K，給薪水低的孩子交稅不多，給日后會大升值的財務(wù)。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅2021每人11.7百萬的額度，夫妻給活著的，那人file federal estate tax return，最后相加可給出$23.4百萬。夫妻都是美國公民的話財產(chǎn)彼此給不受額度限制。

- 失能安排：1，搞durable power of attorney for finances。2，medical care directive兩份，declaration/living will寫清要或者不要啥治療/POLST form，和durable power of attorney for health care拿到你的材料信息和代做決定。

第十五章 立遺囑Wills

- 作為后備，executor最好就是trust里的接班人。夫妻通常挑executor為另一個，如果一個沒了，另一個要及時修改自己的will挑孩子接班人。

- 和trust不conflict，財產(chǎn)在trust里列了就不要在will里列，列的都是來不及放trust的，都給will里的residuary受益人/備胎。

- 不要弄成填表格，勿手填和修改，弄成正式文件，叫齊至少兩個最好三個年輕證人，在證人面前簽字和寫日期，然后讓證人簽字。

筆記完。

蔣勤簡介：

理工博士兩孩媽，大學(xué)教工程，周末教中文，每天忙碌碌，珍惜好時光。

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