如何看待自己的財(cái)務(wù)方向?1.我們可以看到八字喜神的位置和禁忌神的位置。財(cái)神的位置取決于喜神的位置,所以我們應(yīng)該把財(cái)神放在喜神的位置,這樣可以給我們帶來財(cái)富;相反,如果我們把它放在禁忌神的位置,就會造成災(zāi)難。
2.黃道十二宮取決于財(cái)神的方向,如老鼠的財(cái)富:南方、東南方和西方。牛的財(cái)富:西北、北方和南方。老虎的財(cái)富:東南、西北、東北、西南和東方。兔子的財(cái)富:東南、西北、東北、西南和北方。
十二生肖看財(cái)神的方向?qū)偈筘?cái)位:南、東南、西。
屬牛財(cái)位:西北、北、南。
屬虎財(cái)位:東南、西北、東北、西南、東方。
屬兔財(cái)位:東南、西北、東北、西南、北。
屬龍財(cái)位:西北、北、西。
蛇的財(cái)位:西南、西南。
屬馬財(cái)位:西南、西方、東方。
屬羊財(cái)位:北、西北。
猴子財(cái)位:東北、東方、西方。
屬雞財(cái)位:東北、東方、南方。
屬狗財(cái)位:北、西北、東。
屬豬財(cái)位:東南、南、北。
在線測算
公司報(bào)表分析就是針對資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表分別進(jìn)行相關(guān)分析。x0dx0ax0dx0a一、資產(chǎn)負(fù)債表分析x0dx0a1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后,首先瀏覽資產(chǎn)總額,結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù),判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模,單從資產(chǎn)總額方面考慮,4億元以上為大型,4000萬元以下為小型,介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低,把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小,然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例,進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。x0dx0ax0dx0a2)了解了總體情況后,再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,計(jì)算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè),而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。x0dx0ax0dx0a3)通過計(jì)算流動資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重,了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下,存貨占50%,應(yīng)收賬款占30%,現(xiàn)金占20%,但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。x0dx0ax0dx0a4)計(jì)算長期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重,了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小,反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小,反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步,進(jìn)而反映其獲利能力,如果凈額接近原值,說明企業(yè)要么是新的,要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),如果凈額很小,說明企業(yè)技術(shù)落后,資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小,反映企業(yè)的技術(shù)含量。x0dx0ax0dx0a5)負(fù)債方面,計(jì)算流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重,如果流動負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大,如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外,還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重,判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長期負(fù)債與總資本的比率,分析總資本對長期負(fù)債的保障程度,計(jì)算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率,分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。x0dx0ax0dx0a6)所有者權(quán)益方面,實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小,資本公積反映投入資本本身的增值,留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大,則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。x0dx0ax0dx0a7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù),說明資產(chǎn)發(fā)生了增值,結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大,自我積累轉(zhuǎn)入少,可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模,如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大,說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。x0dx0ax0dx0a8)把握了總體變化情況后,再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。x0dx0ax0dx0a二、利潤表分析x0dx0ax0dx0a分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較,找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較,分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。x0dx0ax0dx0a1)分析利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重,判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重,判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高,或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高,說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常,必須采取補(bǔ)救措施。x0dx0ax0dx0a2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo),可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較,常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源,因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低,就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的,就要對價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后,再作決策。如果是成本因素造成的,就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒有調(diào)整余地,最好還是按照薄利多銷原則,增加銷售量。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析,對于銷售利潤率低的商品,要分析出是毛利低還是費(fèi)用高,如果費(fèi)用過高,則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。x0dx0ax0dx0a3)針對利潤表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較,是報(bào)表分析中較常用的方法,通過比較,可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢,分析出發(fā)生這種變化的原因。x0dx0ax0dx0a列舉數(shù)期的利潤金額,在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期,計(jì)算出經(jīng)營成果各項(xiàng)目(按利潤表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率,分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。x0dx0ax0dx0a將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動,分析結(jié)構(gòu)變動的原因,判斷結(jié)構(gòu)變動是否正常,對企業(yè)的發(fā)展是否有利。x0dx0ax0dx0a分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動,分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。x0dx0ax0dx0a自從《企業(yè)會計(jì)制度》實(shí)施以后,利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報(bào)送,但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析,通過分析此表,可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況,把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額,掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間,在摸清市場的基礎(chǔ)上,作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策。x0dx0ax0dx0a三、現(xiàn)金流量表分析x0dx0ax0dx0a分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析,判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對于一個(gè)健康的正在成長的企業(yè)來說,經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù),投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù),籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。x0dx0ax0dx0a其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。x0dx0ax0dx0a銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入,該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。x0dx0ax0dx0a凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%,這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。x0dx0ax0dx0a總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%,這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。x0dx0ax0dx0a最后,根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù),據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)部分。x0dx0ax0dx0a用公式表示就是:x0dx0a凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量x0dx0a其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);x0dx0ax0dx0a非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動收益或者減去公允價(jià)值變動損失);x0dx0ax0dx0a經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加);x0dx0ax0dx0a無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少)。x0dx0ax0dx0a凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重,這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤,因?yàn)闋I業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。x0dx0ax0dx0a凈收益營運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為:x0dx0a凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤x0dx0ax0dx0a該指數(shù)越低,營業(yè)外收益和投資收益的比重越大,說明收益質(zhì)量不好,經(jīng)營情況不正常。x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率,該指標(biāo)的計(jì)算公式為:x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金x0dx0a經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用x0dx0ax0dx0a該指數(shù)小于1,說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面,一部分收益尚未收到現(xiàn)金,停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài),債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問,而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,企業(yè)營運(yùn)資金增加了,反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金,取得收益的代價(jià)增大了,說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。x0dx0ax0dx0a四、綜合分析x0dx0ax0dx0a綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率,通過縱向比較和橫向比較,分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力。x0dx0ax0dx0a1)、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式x0dx0ax0dx0a企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外,還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)對總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。x0dx0ax0dx0a相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下:x0dx0a資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%x0dx0a產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%x0dx0ax0dx0a注意兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額x0dx0a流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債x0dx0a速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債x0dx0a現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動負(fù)債x0dx0ax0dx0a需要注意的是,在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母,確切說流動負(fù)債是分母x0dx0a利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用x0dx0a利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度,流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力,該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異,建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還,因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)x0dx0ax0dx0a本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債x0dx0ax0dx0a現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額x0dx0ax0dx0a析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式x0dx0ax0dx0a從經(jīng)營指標(biāo)角度看,盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看,盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看,盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。x0dx0ax0dx0a相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下:x0dx0ax0dx0a(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%x0dx0ax0dx0a其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出x0dx0ax0dx0a平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2x0dx0ax0dx0a(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%x0dx0ax0dx0a(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%x0dx0ax0dx0a這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。x0dx0ax0dx0a(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%x0dx0ax0dx0a(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%x0dx0ax0dx0a平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2x0dx0ax0dx0a將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)閤0dx0ax0dx0a權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)x0dx0ax0dx0a權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)x0dx0ax0dx0a(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%x0dx0ax0dx0a會計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動,則公式中的資本金用平均數(shù)。x0dx0ax0dx0a資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2x0dx0ax0dx0a資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力,該比率越高說明資本的利用效果越高,企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳,企業(yè)資本金的盈利能力越弱。x0dx0ax0dx0a(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%,這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。x0dx0ax0dx0a(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%,這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。x0dx0ax0dx0a分析營運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式x0dx0a營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。x0dx0ax0dx0a相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下:x0dx0ax0dx0a營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)x0dx0ax0dx0a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率x0dx0ax0dx0a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款x0dx0ax0dx0a而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2x0dx0ax0dx0a存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率x0dx0ax0dx0a存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨x0dx0ax0dx0a而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2x0dx0ax0dx0a營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率x0dx0ax0dx0a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金x0dx0ax0dx0a平均營運(yùn)資金=【(期末流動資產(chǎn)總額-期末流動負(fù)債總額)+(期初流動資產(chǎn)總額-期初流動負(fù)債總額)】÷2x0dx0ax0dx0a凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率,凈營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額,它是流動資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分,是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕,對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證,但獲利能力肯定會降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快,其運(yùn)營越有效。在毛利大于0的情況下,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快,獲利越多;在毛利小于0的情況下,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快,虧損越多。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,會相應(yīng)的節(jié)約流動資金,相當(dāng)于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng),企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法,加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。x0dx0ax0dx0a五、按照不同財(cái)務(wù)報(bào)告分析主題x0dx0ax0dx0a財(cái)務(wù)報(bào)告的分析主體就是通常意義上的報(bào)告使用人,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營管理層、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、社會中介機(jī)構(gòu)等。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告,需要不同的信息。x0dx0ax0dx0a企業(yè)管理層分析x0dx0a企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員,他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報(bào)酬,而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來的,一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的,因而他們對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就,也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)分析思路修改錯(cuò)誤,通過分析錯(cuò)誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施,以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的,他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計(jì)的,前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到,甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險(xiǎn),利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。x0dx0ax0dx0a六、對納稅人的評價(jià)分析x0dx0ax0dx0a稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要,他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負(fù)開始,然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。x0dx0ax0dx0a1)增值稅的納稅評估思路x0dx0a分析評估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開始,x0dx0ax0dx0a增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入x0dx0ax0dx0a然后將稅負(fù)率與銷售額變動率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較,銷售額變動率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的,銷售額變動率和稅負(fù)率均低于正常峰值的,銷售額變動率和稅負(fù)率均高于正常峰值的,均可列入疑點(diǎn)范圍。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。x0dx0ax0dx0a對銷項(xiàng)稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額,混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍,錯(cuò)用稅率等問題。x0dx0ax0dx0a對進(jìn)項(xiàng)稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析,本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%x0dx0ax0dx0a2)企業(yè)所得稅的納稅評估思路x0dx0a分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手,這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動率。x0dx0ax0dx0a所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%x0dx0ax0dx0a主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%x0dx0ax0dx0a所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%x0dx0ax0dx0a主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%x0dx0ax0dx0a如果一類指標(biāo)存在異常,就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析,并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因,這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率、營業(yè)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用利潤率、所得稅負(fù)擔(dān)變動率、所得稅貢獻(xiàn)變動率、應(yīng)納所得稅額變動率、及收入、成本、費(fèi)用、利潤配比指標(biāo)。x0dx0ax0dx0a如果二類指標(biāo)存在異常,就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析,并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因,這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。x0dx0ax0dx0a希望能給您帶來幫助~
主要是分析上市公司的整體情況。
在對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí),主要是分析上市公司的整體情況,并綜合判斷公司財(cái)務(wù)健康與否,管理水平,盈利能力等,但是對于一些短中期價(jià)值投資決策在綜合分析中不容易發(fā)現(xiàn),然而這些短中期決策會在相應(yīng)的時(shí)間段內(nèi)明顯的影響股價(jià),甚至能改變一貫的估值判斷。如何發(fā)現(xiàn)這些隱藏價(jià)值,因個(gè)人分析水平不同而不同。
擴(kuò)展資料: 1、內(nèi)外帳財(cái)務(wù)報(bào)表:民營企業(yè)因稅務(wù)及其他方面考慮多設(shè)置內(nèi)外帳。內(nèi)帳系公司真實(shí)財(cái)務(wù)狀況,通常根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制及現(xiàn)金流水等做賬,但是納稅情況及發(fā)票情況不合規(guī),需要進(jìn)行調(diào)整;外帳系公司為報(bào)稅報(bào)表,通常根據(jù)發(fā)票情況入賬,但是收入、成本、員工工資、社保、費(fèi)用等計(jì)入不全。
2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表:對于擁有子公司的企業(yè),建議收集最近兩年一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表,若企業(yè)未編制合并報(bào)表,則需要收集母公司及重要子公司最近兩年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表。
包括最近兩年一期的所得稅納稅申報(bào)表及內(nèi)帳財(cái)務(wù)報(bào)表。有的時(shí)候子公司尤其是海外子公司會有雷,所以盡調(diào)不能只關(guān)注母公司,還需要關(guān)注子公司尤其是稅務(wù)優(yōu)惠地或者海外的公司情況。
問題一:做財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作需要具備什么要求債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的主要是看債權(quán)人有無債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析,又稱財(cái)務(wù)分析,是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù),并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息,對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià),為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低,只有將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位,因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作,可以正確評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,揭示企業(yè)未來的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況,考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績,為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。
問題二:財(cái)務(wù)涉及哪些方面的工作財(cái)務(wù)經(jīng)理:
1.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立并完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,對財(cái)務(wù)部門的日常管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金運(yùn)作等各項(xiàng)工作進(jìn)行總體控制,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平
2.根據(jù)企業(yè)中、長期經(jīng)營計(jì)劃,組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與控制標(biāo)準(zhǔn)
3.根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度,組織各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總,上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核,審批后組織執(zhí)行,并監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況
4.組織會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)核算和賬務(wù)處理工作,編制、匯總財(cái)務(wù)報(bào)告并及時(shí)上報(bào)
5.監(jiān)控、預(yù)測現(xiàn)金流量,監(jiān)測企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率,確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
6.負(fù)責(zé)組織企業(yè)成本管理工作,進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作
7.及時(shí)匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的具體執(zhí)行情況,為企業(yè)決策層提供財(cái)務(wù)分析與預(yù)測報(bào)告,并提出支持性的建議
8.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)工作需要,合理設(shè)置財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu),優(yōu)化工作流程,開發(fā)和培養(yǎng)員工能力,對員工績效進(jìn)行管理,提升部門工作效率和員工滿意度
出納工作職責(zé):
1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。
3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
4.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
5.積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。
6.配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
7.完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。
會計(jì)工作職責(zé):
1.按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。
2.編制會計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符,報(bào)表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚正確、報(bào)送及時(shí)。
3.按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好企業(yè)參謀。
4.依照會計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案,做到資料齊全、保密。
5.完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。
資金崗
1.負(fù)責(zé)協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度和相關(guān)管理流程,編制資金年度計(jì)劃
2.負(fù)責(zé)分析企業(yè)資金月度使用情況,并編制月度資金使用分析報(bào)告
3.負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理,參與資金統(tǒng)一調(diào)度,提高資金使用效率
4.負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務(wù),完成月末對賬結(jié)賬工作
5.負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況,答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢
6.負(fù)責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理,定期盤點(diǎn)并上報(bào)報(bào)表
7.負(fù)責(zé)協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報(bào)表體系,定期匯報(bào)現(xiàn)金流變動情況并及時(shí)預(yù)警
8.負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù),維護(hù)好與各銀行的關(guān)系
9.負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理工作
10.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作
問題三:如何有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析如何對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動。財(cái)務(wù)分析需要包括以下幾個(gè)內(nèi)容:
1、資金運(yùn)作分析:根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)制度,預(yù)測并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項(xiàng)資金使用情況,為公司的資金運(yùn)作、調(diào)度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持;
2、財(cái)務(wù)政策分析:根據(jù)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,分析并預(yù)測公司的財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn),為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)管理政策制度的建立及調(diào)整提供建議;
3、經(jīng)營管理分析:參與銷售、生產(chǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行分析、業(yè)績分析,并提出專業(yè)的分析建議,為業(yè)務(wù)決策提供專業(yè)的財(cái)務(wù)支持;
4、投融資管理分析:參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測算、成本分析、敏感性分析等活動,配合上級制定投資和融資方案,防范風(fēng)險(xiǎn),并實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化;
5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告:根據(jù)財(cái)務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等,為公司財(cái)務(wù)決策提供分析支持。
現(xiàn)在大部分財(cái)務(wù)分析的方法都是采取比率分析法,財(cái)務(wù)比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響,用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn),從而幫助投資者和債權(quán)人做出理智的決策。它可以評價(jià)某項(xiàng)投資在各年之間收益的變化,也可以在某一時(shí)點(diǎn)比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同,所以使用的分析技術(shù)也不同。一般來說,用三個(gè)方面的比率來衡量風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系:償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力。
1) 反映償債能力的財(cái)務(wù)比率:
短期償債能力:短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不足,不僅會影響企業(yè)的資信,增加今后籌集資金的成本與難度,還可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),甚至破產(chǎn)。一般來說,企業(yè)應(yīng)該以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債,而不應(yīng)靠變賣長期資產(chǎn),所以用流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債能力。
流動資產(chǎn)既可以用于償還流動負(fù)債,也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以,流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng),但如果過高,則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律,因?yàn)椴煌袠I(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點(diǎn),這使得其流動性也各不相同;另外,這還與流動資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等項(xiàng)目各自所占的比例有關(guān),因?yàn)樗鼈兊淖儸F(xiàn)能力不同。為此,可以用速動比率(剔除了存貨和待攤費(fèi)用)和現(xiàn)金比率(剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用)輔助進(jìn)行分析。一般認(rèn)為流動比率為2,速動比率為1比較安全,過高有效率低之嫌,過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點(diǎn)的不同,應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況具體分析。
長期償債能力:長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說,企業(yè)借長期負(fù)債主要是用于長期投資,因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負(fù)債比率和利息收入倍數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)衡量企業(yè)的長期償債能力。負(fù)債比率又稱財(cái)務(wù)杠桿,由于所有者權(quán)益不需償還,所以財(cái)務(wù)杠桿越高,債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財(cái)務(wù)杠桿越低越好,因?yàn)橐欢ǖ呢?fù)債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運(yùn)用股東的資金,幫助股東用較少的資金進(jìn)行較大規(guī)模的經(jīng)營,所以財(cái)務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。
2) 反映營運(yùn)能力的財(cái)務(wù)比率
營運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快,那么其形成收入和利潤的周期就越短,經(jīng)營效率自然就越高。一般來說,......>>
問題四:從財(cái)務(wù)角度如何對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析一、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu)
(一)報(bào)告標(biāo)題
標(biāo)題是對財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想,而且要語言簡潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同,其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和固定的模式,應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”,“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等。
(二)基本情況
即概括企業(yè)綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對財(cái)務(wù)狀況分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識。如企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍、其他業(yè)務(wù)情況等,并對企業(yè)運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)作重心,對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。
(三)綜合分析
綜合分析是對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究,在說明問題的同時(shí)分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映企業(yè)經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
(四)總體評價(jià)
做出財(cái)務(wù)說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
(五)工作建議
即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,注重實(shí)際操作,提出的建議要切實(shí)可行。
二、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)
(一)經(jīng)營指標(biāo)分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等,如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實(shí)際完成額及同比增減值。計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評價(jià)指標(biāo)有:銷售增長率,資本積累率,總資產(chǎn)增長率,三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值,并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因:一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響,主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素,并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么,說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么,使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
(二)盈虧指標(biāo)分析
1.對利潤表所反映的本期實(shí)際利潤數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比,分析利潤實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(虧損)總額是多少,比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實(shí)際利潤總額構(gòu)成情況,其中:主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等盈利能力分析指標(biāo),并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。
3.根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果,分析評價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱,并從主營業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度,查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)(減弱)的原因。
(三)資金指標(biāo)分析
1.通過資金結(jié)構(gòu)比例分析,分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例,以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較,將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來,判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。
2.對企業(yè)......>>
問題五:財(cái)務(wù)分析員財(cái)務(wù)分析員有外資企業(yè)財(cái)務(wù)工作3年,有初級職稱,想嘗試做財(cái)務(wù)分析,當(dāng)然可以!
問題六:如何做好一個(gè)財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管如何開展工作如何做好如果是一般公司沒有財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)經(jīng)理的話:那么財(cái)務(wù)主管就是對這個(gè)公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測、核算、監(jiān)督、審核、分析、管理的全過程,特別是在經(jīng)營的預(yù)測、資金的籌劃、稅務(wù)的策劃、及財(cái)務(wù)結(jié)果的分析上在有決定性及建議性的判斷,同時(shí)要協(xié)調(diào)公司與外部、公司內(nèi)部及督查財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作,如果這樣的話薪金相對要高些。
如果公司上有財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)管理的話:那財(cái)務(wù)主管主要對財(cái)務(wù)內(nèi)部的經(jīng)營情況進(jìn)行全部撐握,特別是在經(jīng)營分析上及預(yù)測上要能提供準(zhǔn)確的資料,對于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程要有監(jiān)督與指導(dǎo)作用,同時(shí)協(xié)調(diào)公司內(nèi)部與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作,對公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠起到上傳下達(dá)融會貫通的作用。
如果是第一次做財(cái)務(wù)主管,可以重點(diǎn)做好三件事情:
1,解決好你的直接上司或老板最需要你著急處理的問題,讓領(lǐng)導(dǎo)感覺你的就任是他們正確的決策;
2,做好與前任的工作銜接(重點(diǎn)是各種關(guān)系的銜接),防范財(cái)務(wù)交接中的重大風(fēng)險(xiǎn);
3,研究公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作狀態(tài),圍繞業(yè)務(wù)運(yùn)作來選擇重點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)改進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)劃。
問題七:怎樣進(jìn)行App財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動。財(cái)務(wù)分析需要包括以下幾個(gè)內(nèi)容:
1、資金運(yùn)作分析:根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)制度,預(yù)測并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項(xiàng)資金使用情況,為公司的資金運(yùn)作、調(diào)度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持;
2、財(cái)務(wù)政策分析:根據(jù)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,分析并預(yù)測公司的財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn),為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)管理政策制度的建立及調(diào)整提供建議;
3、經(jīng)營管理分析:參與銷售、生產(chǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行分析、業(yè)績分析,并提出專業(yè)的分析建議,為業(yè)務(wù)決策提供專業(yè)的財(cái)務(wù)支持;
4、投融資管理分析:參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測算、成本分析、敏感性分析等活動,配合上級制定投資和融資方案,防范風(fēng)險(xiǎn),并實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化;
5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告:根據(jù)財(cái)務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等,為公司財(cái)務(wù)決策提供分析支持。
現(xiàn)在大部分財(cái)務(wù)分析的方法都是采取比率分析法,財(cái)務(wù)比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響,用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn),從而幫助投資者和債權(quán)人做出理智的決策。它可以評價(jià)某項(xiàng)投資在各年之間收益的變化,也可以在某一時(shí)點(diǎn)比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同,所以使用的分析技術(shù)也不同。一般來說,用三個(gè)方面的比率來衡量風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系:償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力。
1) 反映償債能力的財(cái)務(wù)比率:
短期償債能力:短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不足,不僅會影響企業(yè)的資信,增加今后籌集資金的成本與難度,還可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),甚至破產(chǎn)。一般來說,企業(yè)應(yīng)該以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債,而不應(yīng)靠變賣長期資產(chǎn),所以用流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債能力。
流動資產(chǎn)既可以用于償還流動負(fù)債,也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以,流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng),但如果過高,則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律,因?yàn)椴煌袠I(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點(diǎn),這使得其流動性也各不相同;另外,這還與流動資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等項(xiàng)目各自所占的比例有關(guān),因?yàn)樗鼈兊淖儸F(xiàn)能力不同。為此,可以用速動比率(剔除了存貨和待攤費(fèi)用)和現(xiàn)金比率(剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用)輔助進(jìn)行分析。一般認(rèn)為流動比率為2,速動比率為1比較安全,過高有效率低之嫌,過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點(diǎn)的不同,應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況具體分析。
長期償債能力:長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說,企業(yè)借長期負(fù)債主要是用于長期投資,因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負(fù)債比率和利息收入倍數(shù)兩項(xiàng)指標(biāo)衡量企業(yè)的長期償債能力。負(fù)債比率又稱財(cái)務(wù)杠桿,由于所有者權(quán)益不需償還,所以財(cái)務(wù)杠桿越高,債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財(cái)務(wù)杠桿越低越好,因?yàn)橐欢ǖ呢?fù)債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運(yùn)用股東的資金,幫助股東用較少的資金進(jìn)行較大規(guī)模的經(jīng)營,所以財(cái)務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。
2) 反映營運(yùn)能力的財(cái)務(wù)比率
營運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快,那么其形成收入和利潤的周期就越短,經(jīng)營效率自然就越高。一般來說,包括以下五個(gè)指標(biāo):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流......>>
問題八:財(cái)務(wù)分析的程序和步驟(4階段10步驟)財(cái)務(wù)分析的程序與步驟
財(cái)務(wù)分析的程序與步驟可以歸納為四個(gè)階段十個(gè)步驟。
一、財(cái)務(wù)分析信息搜集整理階段
1.明確財(cái)務(wù)分析目的
2.制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃
3.搜集整理財(cái)務(wù)分析信息
二、戰(zhàn)略分析與會計(jì)分析階段
4.企業(yè)戰(zhàn)略分析
企業(yè)戰(zhàn)略分析通過對企業(yè)所在行業(yè)或企業(yè)擬進(jìn)人行業(yè)的分析,明確企業(yè)自身地位及應(yīng)采取的競爭戰(zhàn)略。
企業(yè)戰(zhàn)略分析通常包括行業(yè)分析和企業(yè)競爭策略分析。
行業(yè)分析的目的在于分析行業(yè)的盈利水平與盈利潛力。影響行業(yè)盈利能力因素有許多,歸納起來主要可分為兩類:
一是行業(yè)的競爭程度,
二是市場談判或議價(jià)能力。
企業(yè)戰(zhàn)略分析的關(guān)鍵在于企業(yè)如何根據(jù)行業(yè)分析的結(jié)果,正確選擇企業(yè)的競爭策略,使企業(yè)保持持久競爭優(yōu)勢和高盈利能力。企業(yè)進(jìn)行競爭的策略有許許多多,最重要的競爭策略主要有兩種,即低成本競爭策略和產(chǎn)品差異策略。
企業(yè)戰(zhàn)略分析是會計(jì)分析和財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)和導(dǎo)向,通過企業(yè)戰(zhàn)略分析,分析人員能深入了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)環(huán)境,從而能進(jìn)行客觀、正確的會計(jì)分析與財(cái)務(wù)分析。
5.財(cái)務(wù)報(bào)表會計(jì)分析
會計(jì)分析的目的在于評價(jià)企業(yè)會計(jì)所反映的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的真實(shí)程度。會計(jì)分析的作用,一方面通過對會計(jì)政策、會計(jì)方法、會計(jì)披露的評價(jià),揭示會計(jì)信息的質(zhì)量;另一方面通過對會計(jì)靈活性、會計(jì)估價(jià)的調(diào)整,修正會計(jì)數(shù)據(jù),為財(cái)務(wù)分析奠定基礎(chǔ),并保證財(cái)務(wù)分析結(jié)論的可靠性。進(jìn)行會計(jì)分析,一般可按以下步驟進(jìn)行:
第一,閱讀會計(jì)報(bào)告:
第二,比較會計(jì)報(bào)表;
第三,解釋會計(jì)報(bào)表;
第四,修正會計(jì)報(bào)表信息。
會計(jì)分析是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ),通過會計(jì)分析,對發(fā)現(xiàn)的由于會計(jì)原則、會計(jì)政策等原因引起的會計(jì)信息差異,應(yīng)通過一定的方式加以說明或調(diào)整,消除會計(jì)信息的失真問題。
三、財(cái)務(wù)分析的實(shí)施階段
財(cái)務(wù)分析的實(shí)施階段是在戰(zhàn)略分析與會計(jì)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行的步驟:
6.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
財(cái)務(wù)指標(biāo)包括絕對指標(biāo)和相對數(shù)指標(biāo)兩種。對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,特別是進(jìn)行財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析,是財(cái)務(wù)分析的一種重要方法或形式。財(cái)務(wù)指標(biāo)能準(zhǔn)確反映某方面的財(cái)務(wù)狀況。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,應(yīng)根據(jù)分析的目的和要求選擇正確的分析指標(biāo)。債權(quán)人要進(jìn)行企業(yè)償債能力分析,他必須選擇反映償債能力的指標(biāo)或反映流動性情況的指標(biāo)進(jìn)行分析,如流動比率指標(biāo)、速動比率指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)等;而一個(gè)潛在投資者要進(jìn)行對企業(yè)投資的決策分析,他則應(yīng)選擇反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)進(jìn)行分析,如總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率,以及股利報(bào)償率和服利發(fā)放率等。
正確選擇與計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)是正確判斷和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵所在。
7.基本因素分析
財(cái)務(wù)分析不僅要解釋現(xiàn)象,而且要分析原因。因素分析法就是要在報(bào)表整體分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上,對一些主要指標(biāo)的完成情況,從其影響因素角度,深入進(jìn)行定量分析,確定各因素對其影響方向和程度,為企業(yè)正確進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)提供最基本的依據(jù)。
四、財(cái)務(wù)分析綜合評價(jià)階段
財(cái)務(wù)分析綜合評價(jià)階段是財(cái)務(wù)分析實(shí)施階段的繼續(xù)。
8.財(cái)務(wù)綜合分析與評價(jià)
財(cái)務(wù)綜合分析與評價(jià)是在應(yīng)用各種財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,要......>>
問題九:財(cái)務(wù)分析的概念是什么意思?財(cái)務(wù)分析是指依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料,運(yùn)用科學(xué)方法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來前景進(jìn)行分析,借以掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動狀況、預(yù)測財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢和進(jìn)行經(jīng)營決策的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動。
問題十:財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫?只要掌握要領(lǐng),平時(shí)多關(guān)心公司的運(yùn)作,多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告就能得心應(yīng)手。
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報(bào)告,二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告,具體根據(jù)公司管理要求而定,有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種,一是綜合性分析報(bào)告,二是專項(xiàng)分析報(bào)告,三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分,如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講,財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說,財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:提要段、說明段、分析段、評價(jià)段和建議段,即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外,財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法,使其易懂、生動、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述,財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容,現(xiàn)具體說明如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識。
第二部分說明段,是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段,是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作
(一)積累素材,為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計(jì)核算形成了會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí),往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺賬,以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、......>>
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